Spis treści
Podatek od spadków i darowizn w nieruchomościach
Sprzedając mieszkanie, dom czy działkę, bardzo często spotykamy się z sytuacją, gdzie podstawą nabycia nieruchomości jest darowizna lub spadek. Dla kupującego nie ma to większego znaczenia. Jednak osoba, która sprzedaje nieruchomość, musi liczyć się z koniecznością załatwienia większej ilości dokumentów, powinna również dokładnie zbadać czy z ceny jaką otrzyma nie będzie musiała odprowadzić sporego podatku.
Podatek w wypadku darowizny
W wypadku sprzedaży nieruchomości, która jest przedmiotem darowizny, bardzo ważne jest ustalenie daty jej nabycia. Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od uzyskania darowizny, rodzi konieczność zapłacenia podatku dochodowego. Ustawodawca ustalił podatek na 19%. Ten właśnie procent należy zapłacić od dochodu, a więc gdy chodzi o sprzedaż nieruchomości, której podstawą nabycia była darowizna, od ceny, za którą mieszkanie jest sprzedawane. Dochód można pomniejszyć o np. koszty aktu notarialnego, koszty usług pośrednika. Nadal jednak jest to spora kwota, i mocno różni się od podatku dochodowego, który należy zapłacić, gdy sprzedawana nieruchomość była nabywana w drodze umowy sprzedaży (płacimy 19% od różnicy między ceną zakupu, a ceną sprzedaży, również odliczając sobie koszty nabycia).
Stąd jeśli dostaje się mieszkanie w darowiźnie, a następnie sprzedaje przed upływem pięciu lat podatkowych, płaci się 19% od ceny za jaką mieszkanie zostało sprzedane. Kwoty te mogą być bardzo wysokie dlatego warto wiedzieć, jak można podatek obniżyć lub całkowicie zredukować go do zera.
Podatek w wypadku spadku
Jeszcze do niedawna obowiązywały przepisy, które nie odróżniały darowizny i spadku, gdy chodziło o konieczność zapłaty podatku dochodowego od sprzedawanej nieruchomości. Obecnie spadki regulują inne przepisy. A mianowicie, w stanie prawnym obowiązującym do końca 2018 roku, 5-letni okres liczyło się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spadku przez spadkobiercę. W praktyce najczęściej od śmierci spadkodawcy. Jedynie w przypadku małżonków 5-letni termin liczony był od momentu nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków.
Od 1 stycznia 2019 roku 5-letni okres liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości przez spadkodawcę. Co za tym idzie, terminem od którego liczymy 5 lat podatkowych nie jest już śmierć spadkodawcy, a okres dłuższy, mianowicie od momentu, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, do momentu gdy spadkobierca taką nieruchomość sprzedaje. Jeżeli zatem spadkodawca był właścicielem nieruchomości dłużej niż 5 lat podatkowych przed swoją śmiercią, spadkobierca może uniknąć koniczności płacenia podatku dochodowego. Nawet jeśli sprzedałby go dzień po śmierci spadkodawcy. Podobnie jeśli suma lat władania nieruchomością przez spadkobiercę i spadkodawcę jest dłuższa niż 5 lat podatkowych, podatek nie należy się Skarbowi Państwa.
Nowe przepisy są zdecydowanie bardziej korzystane dla spadkobierców. Częstą praktyką było bowiem przetrzymywanie nieruchomości przez 5 lat od śmierci spadkodawcy tylko po to, aby nie płacić wysokiego podatku, i to pomimo np. braku chęci zamieszkiwania w takiej nieruchomości. Ponadto spadkobiercy musieli w tym czasie narażać się na płatności drogich czynszów i opłat publicznoprawnych (nieruchomość zazwyczaj traciła na wartości, mogła popaść w ruinę), aby sprzedaż odbyła się bez konieczności oddawania 19% jej wartości Skarbowi Państwa.
Podatek od spadków i darowizn
Pamiętać należy, aby nie mylić podatku dochodowego od spadku czy darowizny z innym rodzajem podatku z jakim możemy mieć do czynienia przy sprzedaży nieruchomości, a mianowicie z podatkiem od spadku czy darowizny.
Kiedy przyjmujemy spadek lub darowiznę, zostajemy automatycznie przypisani do jednej z trzech grup podatkowych i to do jakiej grupy należymy będzie determinowało, czy podatek od spadku lub darowizny wystąpi czy też nie, a jeśli wystąpi to w jakiej wysokości.
Sprzedaż mieszkania a własne cele mieszkaniowe
Przepisy pozwalają na uniknięcie zapłaty podatku od spadku czy darowizny, gdy ta jest sprzedawana przed okresem 5 lat od jej nabycia. Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanej ze sprzedaży kwoty na własny cel mieszkaniowy. Poprzez cele mieszkaniowe rozumie się np.: nabycie nowej nieruchomości, jak choćby mieszkania, gruntu pod budowę domu, rozbudowę lub przebudowę domu etc.
Należy przy tym pamiętać, że kwota wydana na cele mieszkaniowe nie może być niższa niż cena, za którą nieruchomość została zbyta. Jeżeli tak się stanie, możliwe jest jedynie częściowe zwolnienie z podatku. Pamiętajmy w tym wypadku również o terminie, bowiem z ulgi podatkowej można skorzystać tylko w ciągu 3 lat podatkowych od zbycia nieruchomości. Podatek można również pomniejszyć dokumentując wydatki poczynione na własne cele mieszkaniowe. Co to może być? Zazwyczaj są to faktury czy paragony za prowadzone remonty (np. faktury za materiały budowalne czy wykończeniowe).
